Правила налогообложения и валютного регулирования для граждан РФ, проживающих за рубежом

Во-первых, вам необходимо знать, к какому типу валютных резидентов Вы относитесь, в зависимости от того, сколько времени Вы проживаете за рубежом. И здесь важно знать лишь, что особые меры применимы к гражданам РФ, проживающим за пределами страны более 183 дней в году (более полугода безвыездно).

Что же включает в себя понятие валютного регулирования? Это все операции в валюте, которые Вы осуществляете по своим внутренним и международным счетам в банках, в частности. Исходя из этого, важно знать, что с 01.01.2020 можно зачисление средств на зарубежные счета по любым основаниям от нерезидентов этих стран возможно ЕСЛИ:

• счет открыт в государстве-члене ЕАЭС (Беларусь, Армения, Казахстан, Киргизия);

• счет открыт в государстве/ территории, с которым РФ осуществляет автоматический обмен финансовой информацией.

Примечание: это правило распространяется только на правоотношения, возникшие с 01.01.2018.

Кроме того, с 01.01.2020 граждане РФ должны уведомлять налоговые органы об открытии/ закрытии/ изменении реквизитов счетов, в «иных организациях финансового рынка». Сюда относятся брокерские счета и даже счета в платежных системах (типа PayPal, Moneybookers и др.).

При этом, если, к примеру, Вы провели за пределами РФ более 183 дней – отчет не подается, но если Вы стали резидентом другой страны в следующем году после отчетного – вам необходимо будет подать налоговый отчет за предыдущий отчетный год.

Кроме того, нужно отметить, что власти РФ с 2021 стали более лояльно относиться к гражданам РФ, длительно проживающим за рубежом, и теперь порог (то есть, время, проведенное за границей безвыездно), за который предусмотрена ответственность за «нерепатриацию», повышен, а мерой ответственности признается простое предупреждение.

Налоги. НДФЛ

Физические лица-налоговые резиденты РФ, проживающие за рубежом более 183 дней в году, должны уплачивать налоги за следующие подряд после 183-дневного периода 12 месяцев.

А по НДФЛ теперь применяется новая ставка налога: вместо 13%, Вам придется уплатить 15% НДФЛ, но только в том случае, если ваши доходы превышают 5 млн. рублей в год. Для тех, чьи доходы не превышают 5 млн. рублей в год, сохраняется ставка НДФЛ в размере 13%.

Кроме того, ставка 13% сохраняется для доходов:

1. от продажи имущества (за исключением ценных бумаг) и (или) доли (долей) в нем;

2.  в виде полученного в дар имущества (за исключением ценных бумаг);

3.  в виде страховых выплат по договорам страхования, а также выплат по пенсионному обеспечению.

Депозиты и льгота для нерезидентов

С 01.01.2021 доходы по вкладам (остаткам на счетах) облагаются НДФЛ.

Налоговая база равняется доходу по вкладу – (1 млн. руб. х ключевую ставку ЦБ РФ).

Кроме того, с 01.01.2019 нерезиденты РФ смогут не платить НДФЛ при продаже имущества, находившегося в их собственности более трех или пяти лет.

Паушальный налог и КИК (Контролируемые иностранные компании)

Паушальный (или «аккордный») налог — это налог, устанавливаемый государством на уровне, не зависящем от размеров доходов и покупок. На основании выплаты такого налога можно, к примеру, получить вид на жительство в некоторых государствах, таких, как Швейцария. Он выплачивает в основном КИКами (или физическими лицами) в фиксированном размере независимо от продолжительности и интенсивности хозяйственной деятельности, её экономических результатов в иностранном государстве.

В РФ единый платеж за все КИК составляет 5 млн. рублей ежегодно.

Величина фиксированной прибыли устанавливается в размере 38,46 млн. руб. для 2020 года и 34 млн рублей ― начиная с 2021 года.

При этом очень важно учесть следующие нюансы:

• Размер платежа не зависит от количества КИК.

• Перейти на эту систему налогообложения можно с 2020 года.

• Вы не обязаны раскрывать финансовые показатели КИК.

• Нельзя зачесть налог при выплате КИК дивидендов

• Режим паушального налога применяется в течение не менее 5 лет.

Однако в отношении КИК правила выплаты паушального налога были ужесточены в последние годы:

• Штраф за неподачу налогового уведомления увеличен со 100 до 500 тыс. руб.

• Штраф за непредставление финансовой отчетности КИК и аудиторского заключения по ней повышен со 100 до 500 тыс. руб.

• Штраф за непредставление документов о КИК по требованию налогового органа возрос до 1 млн. руб.

Международный обмен налоговой информацией

На текущий момент РФ осуществляет международный обмен налоговой информацией с 79-ю государствами и 12-ю территориями.

Эта информация включает в себя: имена и номера счетов, данные о движении средств за год, инвестиционные доходы, прибыль от продажи акций, проценты по вкладам, облигациям и т.д.

При этом в обмен налоговой информацией не попадают: информация о договорах пенсионного страхования, страхования жизни, эскроу-счета и т.д.

Но, помимо обычного обмена налоговой информацией между странами, может также осуществляться и аналогичный обмен налоговой информацией по запросу. Но при этом к запросу такой информации применяются жесткие правила. В частности,

• налоговая информация может предоставляться иностранным компетентным органам по запросу только в рамках налоговой проверки;

• отсутствуют сроки для ответа (информация может быть предоставлена через 9-12 месяцев);

• нет требований к виду и форме предоставления информации.

Таким образом, налогообложение и валютное регулирование между РФ и ОАЭ подчиняется вышеуказанному ряду норм и положений. Чтобы узнать подробнее о этих вопроса или уточнить какие-то частные сведения, обращайтесь к специалистам компании IMEX Real Estate. Наши эксперты всегда проконсультируют вас самым тщательным образом. Наши контакты:

Тел. в Дубае, ОАЭ: +971(50)2528188 (Whatsapp, Viber, Telegram)
Тел. в Москве, РФ: +7(903)2328080
IMEX REAL ESTATE BROKER LLC
Office 2502, Marina Plaza, Dubai Marina, Dubai, UAE
Россия, Москва, Щелковское ш. 3, офис 512
Email: pm@IMEXre.com
Skype: resident69